当前位置: 景洪市审计局审计结果公告2020年第1号（总第424号）
目录
1 景洪市中国竞彩网首页茶场小学食堂建设项目决算审计结果公告
2 景洪市2013年、2014年中低产田地改造以奖代补项目专项资金管理使用情况审计结果公告
3 景洪市地方公路管理段综合楼工程决算审计结果公告
4 景洪市国土资源局2016年度预算执行和其他财政财务收支审计结果公告
正文
景洪市中国竞彩网首页茶场小学食堂建设项目决算审计结果公告
（二Ｏ二Ｏ年六月二十二日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，景洪市审计局自2017年6月至2017年12月，对景洪市教育局（现为景洪市教育体育局）负责实施的景洪市中国竞彩网首页茶场小学食堂建设项目进行了决算审计, 现将审计结果公告如下：
一、基本情况
景洪市中国竞彩网首页茶场小学食堂建设项目，实施地点位于中国竞彩网首页茶场小学内。项目完成建设规模及内容：新建一幢二层框架结构学生食堂，总建筑面积480m2，其中：一层主要设置为仓库、捡洗间、加工间、烹煮间、备餐间等，二层主要为餐厅。
景洪市中国竞彩网首页茶场小学食堂建设项目完成，审计审定总投资124.22万元，其中：建筑安装工程111.31万元、待摊投资12.91万元。
审计结果表明，景洪市中国竞彩网首页茶场小学食堂建设项目的建成，改善了大渡岗茶场小学的食堂用房条件。但审计也发现存在挤占挪用其他教育专项资金、项目超批复计划投资、多计工程价款、少计待摊投资的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）挤占挪用其他教育专项资金
（二）项目超批复计划投资12.22万元
（三）多计工程价款7.54万元
（四）少计待摊投资价款0.58万元
三、审计处理情况及建议
对上述问题，景洪市审计局已依法及时出具了审计报告，下达了审计决定书。
对挤占挪用教育专项资金的问题，责成景洪市教育局进行整改。对项目超批复计划投资的问题，责成景洪市教育局将超计划投资项目报原审批部门审批，按相关规定补充完善手续。对多计的工程价款和少计待摊投资价款的问题，责成景洪市教育局进行整改。
针对审计发现的问题，审计建议：审计从一是加强施工现场管理设计方案论证做好财务决算工作；二是，加强对施工现场发生的变更、新增及隐蔽工程量进行核实签证；三是，按项目批复投资计划筹措项目资金，积极协调解决项目资金缺口问题；四是，加强工程档案管理工作等方面提出了审计建议。
四、审计发现问题的整改情况
对于挤占挪用教育专项资金的问题，景洪市教育局已整改，已报中国竞彩网首页批准同意列入工程支出；对多计工程价款问题，景洪市教育局已整改；对项目超批复计划投资的问题，景洪市教育局正在进行整改，已于2019年5月将调整建设规模及投资计划请示报给景洪市发展和改革局；对少计待摊投资的问题，景洪市教育局已整改。
对审计提出的建议，景洪市教育局认真研究，积极采纳。
景洪市2013年、2014年中低产田地改造以奖代补项目专项资金管理使用情况审计结果公告
（二Ｏ二Ｏ年六月二十二日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，景洪市审计局自2016年10月至2017年8月，对景洪市2013年、2014年中低产田地改造以奖代补项目专项资金管理使用情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
景洪市2013年至2014年中低产田地改造以奖代补项目根据云南省中低产田地改造综合协调领导小组办公室、云南省财政厅《关于2013年第一批中低产田地改造以奖代补资金项目实施方案的批复》（云中低改办发〔2013〕9号）、《关于2014年中低产田地改造以奖代补资金项目实施方案的批复》（云中低改办发〔2014〕6号）批准项目建设。项目完成景讷乡勐板村田地改造面积800亩、排水沟503.2米；中国竞彩网首页大干坝村机耕路1公里、打机井一座、挡墙475米；改造中低产茶园2500亩。
审计结果表明，在景洪市农业农村局等各参建单位的共同努力下，完成了景洪市2013年至2014年中低产田地改造以奖代补项目的建设。该项目基本能够按照基本建设程序实施。但审计也发现存在多计工程价款的问题。
二、审计发现的主要问题
多计工程价款1.39万元
三、审计处理情况及建议
对上述问题，景洪市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对多计工程价款的问题，责成景洪市农业农村局进行整改。
针对审计发现的问题，审计建议：一是建议加强工程档案管理工作，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存；二是建设单位应按审计确定的投资额进行账务处理，结清债权债务；三是建设单位应严格遵守国家有关基本建设会计核算的规定，建立健全核销制度，并严格按照制度核销以奖代补资金。对工程建设项目的建设成本进行合理归集、准确核算，进一步加强对付款条件、程序的规范化建设。
四、审计发现问题的整改情况
对多计工程价款的问题，景洪市农业农村局已整改。对审计提出的建议，景洪市农业农村局已研究并采纳建议。
景洪市地方公路管理段综合楼工程决算审计结果公告
（二Ｏ二Ｏ年六月二十二日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，景洪市审计局自2017年7月至10月对景洪市交通运输局负责实施的景洪市地方公路管理段综合楼工程进行决算审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
景洪市地方公路管理段综合楼工程位于西双版纳州景洪市江北澜沧江路45号。建设内容为：一栋二层砖混结构综合楼，建筑面积372.23m2。
景洪市地方公路管理段综合楼工程项目完成总投资86.5万元。其中：建安工程投资70.46万元、待摊投资16.04万元。
审计结果表明，景洪市地方公路管理段综合楼工程项目基本能够按照建设程序的有关规定组织实施。但审计发现，存在多计工程价款、多付工程款的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）多计工程价款8.83万元
（二）多付工程款3.44万元
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，景洪市审计局已按国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。
对多计的工程价款的问题，责成景洪市交通运输局进行整改。对多付工程款的问题，责成景洪市交通运输局追回多支付的工程款。
针对审计发现的问题，景洪市审计局建议：一是建议严格按照国家财务制度的相关规定结转固定资产，防止国有资产流失。二是建议加强工程档案管理工作，将工程档案、资料、文件收集整理齐全，补齐完善相关手续，按规定立卷归档保存。三是建议建设单位规范会计制度加强财务管理，在今后项目管理中严格按照《建设工程价款结算办法》（财政部 建设部 财建〔2004〕369号）文件规定进行工程价款结算和支付工程款，杜绝多付工程款情况发生。
四、审计发现问题的整改情况
对于多计工程价款问题，景洪市交通运输局已整改。对多付工程款的问题，景洪市交通运输局已追回多支付的工程款。对审计提出的建议景洪市交通运输局认真研究，积极采纳。
景洪市国土资源局2016年度预算执行和其他财政财务收支审计结果公告
（二Ｏ二Ｏ年六月二十二日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，景洪市审计局派出审计组，自2017年5月至8月，对景洪市国土资源局2016年度预算执行和其他财政财务收支进行了就地审计。现将审计结果公告如下：
一、被审计项目基本情况
（一）组织机构情况
景洪市国土资源局是中国竞彩网首页管理的机构，主要职责是负责全市国土资源工作，属于市财政一级预算单位。2016年景洪市国土资源局局机关核定人员编制26人，核定车辆编制2辆，2016年末在职实有28人，实有车辆3辆。
（二）部门预决算情况
2016年决算收入4 665.53万元，支出3 596.56万元（其中：基本支出2 168.41万元，项目支出1 428.15万元），本年结余1068.97万元，决算支出未超预算数。
（三）部门业务管理情况
1.政府性基金管理使用情况。2016年，景洪市财政局拨入政府性基金2994.52万元，支出1339.55万元，年末结余1654.97万元。
2.项目资金管理使用情况。①2016年征地工作经费收入235.53万元，支出168.45万元，结余67.08万元，专项用于征地工作。②2016年土地整治项目收入1483.05万元，支出1016.06万元，结余466.99万元，2016年实施3个项目。景洪市国土资源局设专户对土地整治项目资金进行管理和核算。③2016年农村地质灾害防治项目收入626.80万元，支出25.14万元，结余601.66万元，2016年实施 3个项目。
（四）“三公”经费、会议费及培训费支出情况
2016年，景洪市国土资源局机关“三公”经费财政拨款预算24万元，2016年“三公”经费支出42.02万元，会议费2016年共支出0.87万元，培训费2016年共支出4.89万元。
（五）部门非税收入征缴情况
2016年，景洪市国土资源局应缴非税收入1 151.33万元，已全额上缴国库。
（六）部门“放管服”情况
景洪市国土资源局2016年有行政审批事项16项，主要是采矿权、土地使用权、用地报批等。
（七）审计抽查情况
审计小组延伸抽查景洪市重点工程征地中心财务收支情况，重点抽查差旅费报销、食品、餐费开支及聘用人员情况。
1.差旅费报销情况
2016年景洪市重点工程征地中心用征地工作经费开支差旅费合计134万元。
2.征地工作中餐费开支情况
2016年在“会议费”、“培训费”、“公务接待费”、“其他商品和服务费”科目中列支餐费79.95万元。
二、审计发现的主要问题
景洪市国土资源局2016年度预算资金4 665.53万元，其他资金213.96万元，审计查出主要问题金额5.97万元，其中：违规问题金额5.97万元。
（一）“三公经费”和培训费支出不规范的问题
经审计发现，景洪市国土资源局“三公”经费2016年支出42.02万元，比上年增加18.27万元。产生问题原因：财务处理时将培训用餐、会议用餐、征地工作用餐计入“接待费”科目核算造成“接待费”虚增。
（二）违规列支费用5.97万元的问题
经审计，2016年3月份景洪市国土资源局机关用矿产资源专项资金5.97万元，用于开支职工运动会、春节慰问、中秋节慰问等。
（三）局机关账务未在一体化平台上核算的问题
（四)下属事业单位自行聘用编外人员的问题
（五）单位应收款余额规模过大的问题
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，景洪市审计局已按照国家相关法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书，并对“违规列支费用5.97万元”进行了退钱并上缴省级财政。
四、审计发现问题的整改情况
针对审计发现的问题，景洪市国土资源局领导高度重视，及时组织相关股室整改落实；针对审计提出的建议，景洪市国土资源局积极采纳，并逐一落实。