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景洪市2017年度一级预算单位预算执行和其他财政财务收支情况专项审计调查结果公告

（二Ｏ一九年二月三日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，景洪市审计局于2018年5月至7月，对78个市级一级预算单位2017年度预算执行和其他财政财务收支情况进行专项审计调查。

一、基本情况

本次审计调查采取“集中分析，分散核查”的方式，利用35个数据分析模型，重点对78个一级预算单位三公经费、会议费和培训费、非税收入征收情况、往来款项情况进行数据分析，审计资金220 248.99万元，共分析出疑点35项2474条，并分成7个小组对2280条数据疑点进行了核查。

审计调查结果表明，景洪市2017年度一级预算单位预算执行和其他财政财务收支情况基本真实、合规。但在审计疑点核查和延伸审计时发现，有部分预算单位存在“公务用车运行维护费”不减反增、会计核算账表不符合账务处理不规范、应缴未缴和重复上缴非税收入、会议费和培训费支出不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）4家单位“公务用车运行维护费”不减反增，合计增长金额4.47万元。

（二）4家单位公务接待费账和三公经费决算报表不符，涉及金额65.89万元。

（三）2家单位公务用车相关费用账和三公经费决算报表不符，涉及金额4.47万元。

（四）1家单位公务用车运行维护费科目核算不规范，涉及金额19.35万元。

（五） 2家单位公务接待费科目核算不规范，涉及资金54.84万元

（六）1家单位以发放傣文老师补助费套取培训费1.07万元。

（七）1家单位会议费开支不规范1.06万元。

（八）2家单位应缴未缴非税收入2.28万元。

（九）1家单位重复上缴非税收入1万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，景洪市审计局已按照国家法律、法规的规定，对相关单位出具了审计报告，下达了审计决定书。针对存在问题，景洪市审计局建议：一是各相关单位应进一步认真贯彻落实中央八项规定、六项禁令及国务院约法三章等精神，进一步规范党政机关公务接待、公务用车等工作，厉行节约、反对浪费，严格控制和压缩行政经费，有效降低行政成本；二是各相关单位严格执行《会计法》、《预算法》等相关规定，真实完整核算经济业务，规范处理会计事项；三是各相关单位严格按照《中国竞彩网首页非税收入管理办法》，及时将非税收入上缴财政。严格按照《云南省人民政府印发关于进一步加强财政资金管理规定的通知》等规定，建立往来款定期清理机制，采取有效措施解决往来款长期挂账问题；四是财政部门应进一步加强对市级预算单位会计基础的督导工作，结合财务管理工作实际情况，进一步明确支出核算的范围和内容，并从规范全市会计基础工作的角度，建立长效机制，制定出台相关措施。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，相关单位通过完善管理、账务调整、归还原资金渠道、追缴入库等方式完成了整改。

对审计建议，相关单位已积极采纳，并逐步落实。